Impuesto Diferido

  • Conceptos generales
  • El gasto de impuesto surge de los resultados financieros.
  • El impuesto por pagar surge de los resultados fiscales.
  • Como surge el impuesto diferido activo y como se realiza.
  • Como surge el impuesto diferido pasivo y como se  realiza.
  • Transacciones que se deducen y gravan para efectos financieros en un período y se gravan y deducen para efectos  fiscales en otro período.
  • Transacciones que se gravan o deducen para efectos financieros en un período, pero no se gravan ni  deducen para efectos fiscales en ningún período.
  • Asuntos que originaban complicaciones.
  • Bases Financieras, bases fiscales y  créditos fiscales a ser utilizados en el futuro.
  • Ejercicios de calentamiento.
  • Diferencias temporarias.
  • Tarifa de impuesto a la cual se van a realizar en el futuro.
  • Potenciales impuestos diferidos.
  • Contrapartidas del impuesto diferido.
  • Como se determinan las bases financieras y las bases fiscales de acuerdo con las NIIF.
  • Cuando estamos ante un impuesto diferido activo y cuando pasivo. Ejercicios.
  • El cálculo nos proporciona los saldos que debemos tener.
  • El registro contable del año es la diferencia entre lo que debemos  tener y lo que tenemos registrado.
  • El CINIIF 7 y la clasificación del impuesto diferido (monetario, no monetario u otra  clasificación).
  • Ejercicios relacionados con activos por impuestos diferidos.
  • Ejercicios relacionados con imuestos diferidos  pasivos.
  • Inversiones a valor razonable con contrapartida en Otros Resultados Integrales (ORI).
  • Revaluaciones de Propiedad,  Planta y Equipos.
  • Asuntos especiales en el reconocimiento inicial, en plusvalías que no son deducibles para efectos fiscales y en los estados financieros consolidados. Ejercicios.
  • Registro neto para NIIF Plenas y Corrección valorativa para NIIF PYME relacionadas con los activos por impuestos diferidos.
  • Presentación de los impuestos diferidos.
  • Compensaciones.
  • Divulgaciones. Conciliaciones.